De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen (‘Financiële verordening gemeente Gennep’ art. 5, lid 1.). Compensatie tussen de programma’s onderling of dekking van een overschrijding via de algemene dekkingsmiddelen (zoals bedoeld in BBV art. 8, lid 5) zal door de raad moeten worden goedgekeurd, wat uiterlijk gebeurt bij de trimesterrapportages en jaarrekening.
Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.
Als blijkt dat de gerealiseerde saldi van baten en lasten per programma zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals geregeld in de Gemeentewet.
Om te voorkomen dat bij de jaarrekening ongewenste discussie ontstaat over allerlei overschreden posten zal voor de navolgende situaties geen indemniteitsprocedure worden gestart maar zullen eventuele afwijkingen via vaststelling van de jaarrekening worden geaccordeerd. Het betreft begrotingsafwijkingen die:
- Per programma kleiner zijn dan € 10.000;
- Worden gecompenseerd door hogere opbrengsten;
- Passen binnen het beleid;
- Het gevolg zijn van een open-eindconstructie (bijv. WMO).
Voor de overschrijdingen wordt alleen gekeken naar de lasten en zonder de toevoegingen aan de reserves. In onderstaand overzicht staan de programma's waar de werkelijke lasten hoger zijn dan begroot.
Programma | Begrote lasten | Werkelijke lasten | Overschrijding |
|---|---|---|---|
Cultuur en sport | € 2.698.000 | € 2.997.000 | € 299.000 |
Bestuur en organisatie | € 9.230.000 | € 9.438.000 | € 208.000 |
De overschrijding bij het programma Cultuur en sport is veroorzaakt door de doorbetaling van de Spuk IJZ uitkeringen (voor exploitanten van zwembaden ter compensatie van Corona) aan Optisport (€ 164.939 over 2020) en Yask (€ 174.695 over 2021). De aanvragen van beide exploitanten liepen via de gemeente, als eigenaar. De gemeente heeft hier dus slechts dienst gedaan als doorgeefluik. De hogere lasten worden daarmee direct gecompenseerd door hogere baten.
De overschrijding bij het programma Bestuur en organisatie is veroorzaakt door het verplicht opnemen per jaareinde van de nog te betalen post 'nabetaling CAO', € 248.162. De definitieve CAO was ten tijde van de 2e trimesterrapportage nog niet bekend en kon dus niet eerder gesignaleerd worden. De hogere lasten passen binnen het bestaande beleid.
Beide overschrijdingen zijn door de accountant formeel beoordeeld als onrechtmatig, maar zijn op basis van de verklaringen niet meegenomen in hun oordeel. De conclusie is dat voldaan wordt aan het begrotingscriterium en geen inbreuk is gemaakt op het budgetrecht van de raad.
Inzet post onvoorzien
Voor onvoorzien was in de primitieve begroting € 25.000 beschikbaar. Van dit budget is in 2021 door de raad geen gebruik gemaakt.